Directrices fiscales
Para cajas registradoras en Alemania
Todas nuestras cajas registradoras cumplen los requisitos de la KassenSichV.
Base jurídica en el mercado de las cajas registradoras
Desde que la «Ley de protección contra la manipulación de registros básicos digitales» y el artículo 146a del Código Fiscal alemán (AO) entraron en vigor el 1 de enero de 2020, se han aplicado numerosas normativas nuevas al uso y funcionamiento de las cajas registradoras en Alemania. Entre otras cosas, esto incluye la introducción de un «dispositivo técnico de seguridad certificado» (TSE) y una interfaz digital estandarizada de las autoridades fiscales para los sistemas de cajas registradoras» (DSFinV-K).
Con un sistema de caja registradora bluepos® de SCHULTES siempre estará en el lado seguro: todas nuestras cajas registradoras cumplen los requisitos de la KassenSichV.
Requisitos fiscales para una caja registradora en Alemania
- Conectar y asegurar los datos con un dispositivo técnico de seguridad (TSE)
- Registro del sistema de caja y de la EET asociada en la oficina de impuestos
- Obligación de emitir factura: Es obligatorio emitir una factura al cliente
- Salida de un documento verificable: por ejemplo, en las facturas puede encontrarse un código de barras 2D que permite comprobar si una factura es correcta.
- Requisitos ampliados para el registro de datos
Cambios fiscales en 2025
El 1 de enero de 2025 entrarán en vigor dos importantes cambios fiscales. Se trata de la introducción de una obligación de información para las cajas registradoras de conformidad con el artículo 146a del Código Fiscal alemán y la introducción de la facturación electrónica («e-factura») entre empresas.
Se aplicarán varios periodos de transición a los próximos cambios y, en el caso de la facturación electrónica, el formato de datos definitivo (por ejemplo, «ZUGFeRD 2.x» y «XRechnung») aún se está ultimando. Por supuesto, SCHULTES proporcionará las soluciones necesarias para el sistema TPV bluepos® a su debido tiempo o ya las está poniendo a disposición como actualizaciones de software para que los operadores de cajas registradoras puedan cumplir todos los requisitos legales a su debido tiempo.
Informe de caja según §146a del código fiscal
- Todas las cajas de enfermedad existentes y nuevas deben estar registradas antes del 31 de julio de 2025.
- Las cajas que se pongan en funcionamiento a partir del 1 de julio de 2025 deberán notificarse en el plazo de un mes.
- Todos los sistemas de caja de un local comercial deben transmitirse en un informe conjunto.
- El informe puede enviarse digitalmente, por ejemplo, a través de MeinElster o DATEV MeinFiskal. Se puede utilizar un archivo de informe generado por el sistema de TPV para la importación o una interfaz totalmente automática.
- Si se da de baja una caja registradora registrada, deberá presentarse el informe correspondiente.
Encontrará más información sobre los nuevos requisitos en la hoja informativa vinculada sobre los informes de caja.
Obligación de emitir facturas electrónicas (B2B)
- En las transacciones entre empresas (B2B), la obligación de emitir y aceptar facturas electrónicas (e-facturas) se aplicará a partir del 1 de enero de 2025.
- Tenga en cuenta las distintas normativas transitorias y de exención (por ejemplo, para pequeños importes) en relación con la obligación de expedir facturas. En consecuencia, hasta el 31 de diciembre de 2027 a más tardar solo podrán emitirse facturas en papel o PDF.
- El formato definitivo de los datos de las facturas electrónicas («ZUGFeRD 2.x» y «XRechnung») aún no se ha ultimado, sobre todo en el sector de la restauración, debido a las posibles diferencias de redondeo entre facturas netas/brutas.
- El sistema TPV no tiene nada que ver con la obligación de aceptar facturas electrónicas; sólo emite facturas.
Para más información sobre los nuevos requisitos, consulte la hoja informativa sobre facturación electrónica.
Preguntas frecuentes sobre los requisitos fiscales para las cajas registradoras en Alemania
A menudo surgen numerosas preguntas en torno al tema de los requisitos fiscales para los operadores de cajas registradoras en Alemania. Hemos resumido las preguntas más frecuentes y ofrecemos brevemente las respuestas más importantes.
¿Necesito una EET para mi TPV?
La conexión y la copia de seguridad de los datos de la caja registradora con un dispositivo técnico de seguridad (TSS) es obligatoria para los operadores de cajas registradoras en Alemania, al igual que el registro del sistema de caja registradora y del TSS asociado en la oficina de impuestos.
Su distribuidor especializado de SCHULTES le proporcionará toda la información necesaria sobre precios y configuración de un TSS en un sistema de caja registradora bluepos®.
¿Qué requisitos impone el KassenSichV a un recibo?
En Alemania, existe la obligación de expedir recibos: es obligatorio emitir una factura al cliente por las compras.
Un recibo debe ser verificable para las autoridades fiscales mediante una firma especial: Además de imprimir la firma requerida en texto plano, también puede imprimirse en las facturas un código de barras 2D, por ejemplo, que también permite comprobar la exactitud de una factura
. El recibo puede emitirse en papel o, alternativamente, en formato digital como recibo electrónico (e.bon).
¿Qué significa la factura electrónica para los cajeros?
La introducción de la factura electrónica obligatoria (e-factura) tendrá lugar el 1 de enero de 2025.
La obligación de emitir facturas electrónicas sólo se aplica entre empresarios (clientes empresariales). Las facturas a consumidores/consumidores pueden seguir emitiéndose en papel o en PDF.
Las facturas de escasa cuantía inferiores a 250 euros no tienen que emitirse como facturas electrónicas.
También se aplican varias disposiciones transitorias a la aplicación. De acuerdo con ellas, la obligación de emitir facturas electrónicas B2B en los sistemas de punto de venta surge a partir de 2027, como muy pronto, y del 1 de enero de 2028, como muy tarde.
Un simple PDF no cumple los requisitos de una factura electrónica. Con respecto a los formatos de datos de factura electrónica existentes («ZUGFeRD 2.x» y «XRechnung»), hasta la fecha sólo se han definido «facturas netas». Por tanto, la factura bruta preferida en el entorno de la restauración sólo puede mostrarse con imprecisiones de redondeo. Diversas asociaciones del sector están aún en proceso de acordar un formato definitivo.
La aceptación o recepción de facturas electrónicas es obligatoria para todas las empresas sin excepción a partir del 1 de enero de 2025. Sin embargo, por regla general, un sistema de TPV no tiene nada que ver con esto; solo emite facturas.
¿Qué significa para los operadores de cajas registradoras la obligación de informar con arreglo al artículo 146 bis AO?
El procedimiento de registro comienza el 01/01/2025.
Todas las cajas registradoras adquiridas antes del 30 de junio de 2025 deben declararse antes del 31 de julio de 2025. Esto también se aplica a las cajas registradoras existentes.
Las cajas que se pongan en funcionamiento a partir del 1 de julio de 2025 deberán notificarse en el plazo de un mes.
Todos los sistemas de caja de un local comercial deben transmitirse en un informe conjunto.
Con un sistema TPV bluepos®, se puede enviar un informe digitalmente – dependiendo de las licencias y las relaciones contractuales, por ejemplo, a través de MeinElster o DATEV MeinFiskal. Para la importación se puede utilizar un archivo de mensajes XML generado por el sistema TPV o una interfaz totalmente automática. Uno de los requisitos previos para los informes semiautomáticos o totalmente automáticos es una versión actual de bluepos® con el nombre de la empresa correctamente almacenado.
Si se da de baja una caja registradora registrada, debe presentarse la notificación correspondiente. No obstante, las cajas registradoras puestas fuera de servicio antes del 1 de julio de 2025 no necesitan registrarse ni darse de baja.
¿Es obligatorio un TPV?
En la actualidad no hay obligación de utilizar sistemas de caja registradora en el sector de la restauración. Esto significa que también se puede utilizar la llamada caja registradora de tienda abierta. Sin embargo, las desventajas son evidentes: tendrá menos control, menos transparencia y no dispondrá de funciones de apoyo para su contabilidad. En cambio, si utiliza sistemas de caja registradora especiales para el sector de la hostelería, se beneficiará de seguridad jurídica y de numerosas funciones de apoyo. Como no hay obligación de utilizar sistemas TPV en el sector de la restauración, tampoco hay obligación de cumplir con la KassenSichV. Sin embargo, todos los sistemas TPV bluepos® cumplen la KassenSichV y, por lo tanto, le ofrecen algo más que seguridad adicional. Si el legislador endurece los requisitos, no tendrá que reequiparse más adelante si se decide ahora por una de nuestras soluciones.
Sistemas de caja certificados por GoBD
Los GoBD (principios para la conservación y el almacenamiento adecuados de libros, registros y documentos en formato electrónico, así como para el acceso a los datos) se aplican en Alemania desde el 01.01.2015 y sustituyen a los anteriores GDPdU. Todos los documentos creados con un sistema de procesamiento de datos deben almacenarse de forma inalterable durante 10 años y deben presentarse de forma legible por máquina en caso de auditoría fiscal. El Ministerio Federal de Finanzas ha declarado claramente que el GoBD también se aplica a los sistemas de caja registradora.
El reglamento administrativo GDPdU y su sucesor GoBD se han tenido en cuenta y aplicado en el desarrollo del sistema de caja registradora S-700 desde el principio: La caja registradora almacena cada entrada individual con un número secuencial único. A partir de estos datos, se puede reconstruir cada proceso hasta el último detalle.
En el caso de las aplicaciones habituales, el equipo de almacenamiento de la caja registradora permite archivar todos los datos durante un periodo superior a 10 años.* Los datos permanecen almacenados en la caja registradora y no, como suele ocurrir, en la nube.
La seguridad de los datos está garantizada por una contraseña que se asigna durante la configuración. Con la interfaz de exportación certificada, los datos pueden estar disponibles tal y como exigen las autoridades fiscales en la «Norma de descripción para la transferencia de soportes de datos, versión 1.1 del 1 de agosto de 2002». Tenga en cuenta que la caja registradora es sólo un componente de la contabilidad.
Esta página es sólo para su información, por favor busque el consejo de un asesor fiscal sobre cómo establecer y llevar una contabilidad adecuada.
* Wegen der Vielzahl der unterschiedlichen Anwendungsfälle, ist eine genaue Prognose des anfallenden Datenvolumens nicht möglich. Je nach Anwendung kann die Speicherkapazität deutlich früher ausgeschöpft sein. Für die Sicherung / Archivierung der Daten ist in jedem Fall der Anwender verantwortlich.
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