I gestori di registratori di cassa in Germania dovranno affrontare due importanti cambiamenti fiscali nel 2025. Da un lato, si tratta del nuovo obbligo di rendicontazione per i registratori di cassa ai sensi della Sezione 146a del Codice Fiscale tedesco e dell’introduzione della fatturazione elettronica (“e-invoicing”) tra aziende.
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Rapporto di cassa ai sensi del §146a del codice fiscale
Dal 1° gennaio 2025, tutti i sistemi di registratori di cassa esistenti e di nuova acquisizione in Germania devono essere notificati alle autorità fiscali competenti entro il 31 luglio 2025. Per i registratori di cassa messi in funzione a partire dal 1° luglio 2025, si applica una scadenza di un mese dalla messa in funzione per questa notifica. I registratori di cassa possono essere notificati digitalmente, il che semplifica notevolmente il processo. A questo scopo sono disponibili piattaforme come MeinElster o DATEV MeinFiskal. Gli operatori dei registratori di cassa hanno la possibilità di utilizzare un file di segnalazione generato dal sistema del registratore di cassa per l’importazione o di utilizzare un’interfaccia completamente automatizzata che trasferisce tutti i dati di segnalazione rilevanti direttamente alle autorità fiscali. È inoltre richiesto un rapporto (di cancellazione) quando un sistema POS viene dismesso. Questi requisiti servono ad aumentare la trasparenza e la tracciabilità dei sistemi POS e a migliorare il controllo degli adempimenti fiscali. È fondamentale rispettare con precisione le scadenze e i requisiti per evitare potenziali sanzioni o problemi con le autorità fiscali in qualità di operatore di registratori di cassa.
Obbligo di emettere fatture elettroniche (B2B)
A partire dal 1° gennaio 2025, le aziende che operano nel settore B2B saranno obbligate a emettere e accettare fatture elettroniche (e-fatture). La fatturazione elettronica rappresenta un’alternativa moderna ed efficiente alle tradizionali fatture cartacee e offre numerosi vantaggi alle aziende e alle pubbliche amministrazioni. Sono previsti diversi periodi transitori ed esenzioni, in particolare per i piccoli importi, fino a quando la sua introduzione diventerà obbligatoria senza eccezioni, il che significa che le fatture cartacee o in formato PDF continueranno a essere consentite come “altre fatture” nelle transazioni commerciali fino al 31 dicembre 2027 al più tardi. Un semplice PDF non è generalmente una fattura elettronica nel senso di “fattura elettronica”. Le fatture digitali ammesse sono, ad esempio, i formati di dati strutturati come “ZUGFeRD 2.x” e “XRechnung”, che possono essere trasmessi in vari formati di file. Per inciso, l’obbligo di accettare le fatture elettroniche non si applica in genere al sistema POS, che normalmente emette solo fatture.
Ai suddetti cambiamenti si applicano talvolta diverse norme transitorie e requisiti dettagliati. Ulteriori dettagli sono disponibili nella nostra pagina di panoramica sui requisiti fiscali in Germania.
